Ikke Kvalifiserte Lager Alternativer Definition

Utøve uvalide aksjeopsjoner Det du trenger å vite når du utøver ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Din ikke-kvalifiserte aksjeopsjon gir deg rett til å kjøpe aksjer til en spesifisert pris. Du utøver det riktig når du underretter arbeidsgiveren om kjøpet ditt i samsvar med vilkårene i opsjonsavtalen. De presise skattemessige konsekvensene av å utøve en ikke-kvalifisert aksjeopsjon, avhenger av måten å utøve opsjonen på. Men generelt vil du rapportere kompensasjonsinntekt som tilsvarer kjøpselementet på tidspunktet for trening. Merk: Reglene som er beskrevet her gjelder hvis aksjene er opptjent når du mottar det. Vanligvis er beholdning opptjent hvis du har ubegrenset rett til å selge den, eller du kan avslutte jobben din uten å gi opp noen av verdien av aksjen. Se når lager er fastlagt. Hvis lagerbeholdningen ikke er oppnådd når du utøver opsjonen, gjelder regler for begrenset lager beskrevet i Kjøper arbeidsgiverlager og § 83b Valg. Bargain element Bargain elementet i utøvelsen av et alternativ er forskjellen mellom verdien av aksjen på utøvelsesdagen og beløpet betalt for aksjen. Eksempel: Du har et opsjon som gir deg rett til å kjøpe 1.000 aksjer på aksjer for 15 per aksje. Hvis du trener hele opsjonen på et tidspunkt når verdien av aksjen er 40 per aksje, er kjøpselementet 25 000 (40 000 minus 15 000). Verdien av aksjene skal bestemmes fra datoen for øvelsen. For børsnotert aksje er verdien vanligvis fastsatt som gjennomsnittet mellom det høye og lave rapporterte salget for den aktuelle datoen. For private selskaper må verdien bestemmes på annen måte, kanskje med henvisning til nylige private transaksjoner i selskapets aksje eller en samlet vurdering av selskapet. Bargain element som inntekt Bargain element i utøvelsen av et alternativ mottatt for tjenester betraktes som kompensasjonsinntekt. I eksemplet ovenfor vil du rapportere 25 000 inntekter, akkurat som om selskapet hadde betalt deg en kontantbonus på 25 000. Du har ikke lov til å behandle dette beløpet som gevinst. Beløpet du betaler vil avhenge av din skattebrakett. Hvis hele beløpet faller i 30 braketten, for eksempel, betaler du 7.500 (pluss statlig eller lokal inntektsskatt). Hvis du utøver et stort alternativ, er det sannsynlig at noen av inntektene vil presse opp i en høyere skattebrakett enn den vanlige. Det viktige å fokusere på forhånd om mulig er at du må rapportere denne inntekten, og betale skatten, selv om du ikke selger aksjen. Du har ikke mottatt noen penger i kontanter, du betalte penger for å utøve alternativet, men du må fortsatt komme med ekstra penger til å betale IRS. Dette er en grunn til at forhåndsplanlegging er viktig når det gjelder alternativer. Tilbakelevering Hvis du er en ansatt (eller var en ansatt når du fikk opsjonen), er selskapet pålagt å holde tilbake når du utøver alternativet. Selvfølgelig må forholdsforpliktelsen være tilfredsstilt i kontanter. IRS vil ikke akseptere aksjer på aksjen Det finnes ulike måter selskapet kan håndtere forholdsbehovet. Den vanligste er bare å kreve at du betaler beløpet i kontanter på det tidspunktet du utøver alternativet. Eksempel: Du har mulighet til å kjøpe 1000 aksjer for 15 per aksje når de er verdt 40 per aksje. Selskapet krever at du betaler 15 000 (utøvelseskursen for aksjen), pluss 9 000 for å dekke statlige og føderale kildeskrav. Beløpet som skal betales, skal dekke statlig inntektsskatt, og medarbeiderens andel av sysselsettingsskatt. Beløpet betalt som inntektsskatt vil være en kreditt mot den skatt du skylder når du rapporterer inntektene ved årsskiftet. Vær forberedt: Antallet av tilbakeholdsbehov vil ikke nødvendigvis være stort nok til å dekke hele beløpet av skatt. Du kan ende opp med skatt på 15. april, selv om du betalte tilbakeholdenhet på det tidspunktet du utøvde opsjonen, fordi beløpet er bare et estimat av den faktiske skatteforpliktelsen. Ikke-ansatte Hvis du ikke er en ansatt i selskapet som har gitt opsjonen (og var en ansatt når du mottok opsjonen), vil det ikke bli brukt når du trener det. Inntektene skal rapporteres til deg på Form 1099-MISC i stedet for Form W-2. Husk at dette er kompensasjon for tjenester. Generelt vil denne inntekten være underlagt selvstendig næringsskatt, samt føderal og statlig inntektsskatt. Grunnlag og holdingsperiode Det er viktig å holde oversikt over grunnlaget på lager fordi dette bestemmer hvor mye gevinst eller tap du rapporterer når du selger aksjen. Når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, er ditt grunnlag lik det beløpet du betalte for aksjen pluss inntektsbeløpet du rapporterer for å utøve opsjonen. I eksemplet vi har brukt, vil grunnlaget være 40 per aksje. Hvis du selger aksjen på et senere tidspunkt for 45 per aksje, vil gevinsten din bare være 5 per aksje, selv om du kun har betalt 15 per aksje for aksjen. Gevinsten vil være gevinst, ikke kompensasjonsinntekt. For visse begrensede formål (spesielt i henhold til verdipapirloven) behandles du som om du eide aksjen i løpet av perioden du holdt opsjonen. Men denne regelen gjelder ikke når du bestemmer hvilken kategori av gevinst eller tap du har når du selger aksjen. Du må starte fra datoen du kjøpte aksjen ved å utnytte opsjonen, og hold i mer enn ett år for å få langsiktig kapitalgevinst. Andre treningsmåter Beskrivelsen ovenfor forutsetter at du utøve ditt ikke-kvalifiserte alternativ ved å betale kontant. Det er to andre metoder for å utøve alternativer som noen ganger brukes. Den ene er den såkalte kontantløse utøvelsen av et alternativ. Den andre innebærer bruk av aksje du allerede eier til å betale oppløsningskursen under opsjonen. Disse metodene, og deres skattemessige konsekvenser, er beskrevet i sidene som følger. Ikke-kvalifisert aksjeopsjonsplan, skal arbeidstaker betale inntektsskatt basert på fortjeneste i utøvelsen av opsjonene (dagens rettferdige marked verdi minus den reduserte aksjeopsjonsprisen). Interessant nok inkluderer konsernsjefens kompensasjonspakke et tilskudd av ikke-kvalifiserte opsjoner. De øvrige fire ansatte vil motta et samlet beløp på 15 592 aksjer med begrenset aksjekapital og 52 981 ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. De ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner som er tildelt, har en utøvelseskurs tilsvarende sluttkursen for en andel av selskapets aksje på NYSE 3. mai 2010, som var 47. De ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner ble gitt i henhold til ulike ansettelsesavtaler mellom Blankenship og selskapet. ONeil vil motta en innvilgelsespris i form av (i) ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner for å kjøpe 100.000 aksjer i WellCares aksjestandard og (ii) 50.000 begrensede aksjer i WellCare-aksjemarkedet. Induksjonsopsjonene dekker totalt 110.000 aksjer i aksjemarkedet og er klassifisert som ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner med en utøvelseskurs som er lik den virkelige markedsverdi på tildelingsdagen. Alternativene som ble utøvet var alle ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner som ble gitt mellom årene 1998 og 2002 med utøvelseskurser mellom 0. Induksjonsopsjonene dekker totalt 23.600 aksjer i aksjemarkedet og er klassifisert som ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner med en øvelse pris lik den virkelige markedsverdi på tildelingsdagen. Induksjonsopsjonene dekker et samlet beløp på 48.000 aksjer i aksjemarkedet og klassifiseres som ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner med en utøvelseskurs som tilsvarer den virkelige markedsverdien av Sunesis-aksjene ved utløpet av handelsdagen på tildelingsdagen. Induksjonsopsjonene dekker 137.300 aksjer i aksjemarkedet og er klassifisert som ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner med en utøvelseskurs som tilsvarer den virkelige markedsverdi på tildelingsdagen. Angle utøvde ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner for å kjøpe 347.710 aksjer i iRobot-aksjemarkedet. Ikke-godkjent aksjeopsjon Bidragene, som ble gjort 13. juli 2015, er en pris på 5.000 begrensede aksjeenheter og en tildeling av ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner for å kjøpe opp til 80.000 aksjer i Bsquare-aksjene. Innehavere av ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Den overordnede opsjonsformen beskattes til ordinære inntektsrenter basert på gevinst ved trening. Aksjeopsjoner kommer i to varianter: incentiv aksjeopsjoner (ISOs) og ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSOer). Ifølge Bush, med et unntak - salg av aksjer solgt av konge til en av lederne - representerte de gjenværende transaksjonene det rutinemessige salg av aksjer utstedt ved utøvelse av ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Fra et ansattes perspektiv tilbyr ISOs generelt gunstigere skattebehandling enn ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner og annen egenkapitalbasert kompensasjon som begrenset lager. Direktørkompensasjon inkluderer årlig tildeling av ikke-kvalifiserte opsjoner. etter et innledende tilskudd på 500 opsjoner, som foreslått i fullmakten 1994. Via årlige og langsiktige ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner som en innvirkning på hennes ansettelse. De ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner ble gitt i henhold til ulike ansettelsesavtaler mellom Blankenship og Selskapet. I tillegg viste undersøkelsen at ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner fortsatt er den vanligste formen for egenkapitalkompensasjoner (95 prosent av de reagerte selskapene gir nå NQSOs). Hvis det er riktig strukturert, kan det opprettes en opsjonsplan for å gi begrenset overførbarhet av ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner til en tillit til fordel for en familie. Immersion Corporation (NASDAQ: IMMR), den ledende utvikler og lisensgiver av touch feedback teknologi, kunngjorde i dag at 14. mars 2011 ga selskapet tildelt ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner til å kjøpe 3.300 aksjer i selskapets felles aksje til utøvelseskursen på 6. Induksjonsopsjonene dekker totalt 110.000 aksjer i aksjemarkedet og er klassifisert som ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner med en utøvelseskurs som er lik den virkelige markedsverdi på tildelingsdagen.